2024年第10號(hào)

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，按照《省審計(jì)廳2023年審計(jì)年度財(cái)政審計(jì)工作的總體方案》要求和2024年度洛寧縣審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排,洛寧縣審計(jì)局成立審計(jì)組，自2024年7月17日至2024年8月27日，對(duì)洛寧縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局2023年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果如下：

　　一、基本情況

　?。ㄒ唬﹩挝换厩闆r

　　洛寧縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局（以下簡(jiǎn)稱縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局）政府負(fù)責(zé)市場(chǎng)監(jiān)管和行政執(zhí)法的職能部門(mén)。行政編制80人，事業(yè)編制84人?，F(xiàn)有干部職工150人（公務(wù)員77人，事業(yè)人員73人<參公4人>），退休人員121人。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)13個(gè)股室，直屬機(jī)構(gòu)1個(gè)：12315指揮中心，派出機(jī)構(gòu)17個(gè)市場(chǎng)監(jiān)督管理所。事業(yè)單位：洛寧縣市場(chǎng)監(jiān)管綜合行政執(zhí)法大隊(duì)，洛寧縣產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)檢測(cè)中心，洛寧縣消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)中心，洛寧縣個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展指導(dǎo)中心。

　　財(cái)政財(cái)務(wù)管理方面，由洛寧縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局設(shè)1個(gè)財(cái)務(wù)賬套統(tǒng)一核算，經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要為財(cái)政撥款收入，費(fèi)用支出實(shí)際會(huì)簽制，經(jīng)縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心審核報(bào)賬后，由單位統(tǒng)一記賬列支。

　?。ǘ?023年度預(yù)算執(zhí)行情況

　　2023年洛寧縣財(cái)政局寧財(cái)〔2023〕27號(hào)批復(fù)縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局本年收入預(yù)算2183.56萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款收入1870.55萬(wàn)元，行政事業(yè)性收費(fèi)收入296.21萬(wàn)元，國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入16.8萬(wàn)元。本年支出預(yù)算2183.56萬(wàn)元,其中基本支出2005.39萬(wàn)元，項(xiàng)目支出178.17萬(wàn)元。

　　2023年實(shí)際生效金額2388.34萬(wàn)元,已申請(qǐng)支付金額1892.48萬(wàn)元，執(zhí)行率79.24%。其中:基本支出預(yù)算2005.39萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付金額1705.75萬(wàn)元，執(zhí)行率85.06%；項(xiàng)目支出預(yù)算178.16萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付金額20.68萬(wàn)元，執(zhí)行率11.61 %；上級(jí)補(bǔ)助收入28萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付金額1.46萬(wàn)元，執(zhí)行率5.21%；本級(jí)追加及調(diào)整176.79萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付金額164.59萬(wàn)元，執(zhí)行率93.1%。

　?。ㄈ?023年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況

　　洛寧縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局2023年初累計(jì)盈余319.47萬(wàn)元；當(dāng)年收入合計(jì)1894.68萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款收入1892.48萬(wàn)元，上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)收入2.2萬(wàn)元；支出總計(jì)1920.09萬(wàn)元，其中工資福利支出1522.49萬(wàn)元，商品和服務(wù)支出184.38萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用188.44萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)24.78萬(wàn)元；年末累計(jì)盈余294.06萬(wàn)元。

　?。ㄋ模?023年度資產(chǎn)負(fù)債情況

　　截至2023年底資產(chǎn)總計(jì)304.75萬(wàn)元，其中銀行存款1.76萬(wàn)元，其他應(yīng)收款9.54萬(wàn)元，固定資產(chǎn)凈值293.45萬(wàn)元 ；負(fù)債合計(jì)10.69萬(wàn)元，其中其他應(yīng)付款10.69萬(wàn)元；凈資產(chǎn)294.06萬(wàn)元。

　?。ㄎ澹叭?jīng)費(fèi)”支出情況

　　2023年“三公經(jīng)費(fèi)”支出為5.62萬(wàn)元，其中公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)5.62萬(wàn)元。

　　二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

　　審計(jì)結(jié)果表明，縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況基本真實(shí)合法，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理，部門(mén)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)方面，非稅收入政策落實(shí)方面等仍存在問(wèn)題，今后應(yīng)當(dāng)加以糾正和改進(jìn)。本次審計(jì)總金額1920.09萬(wàn)元，查出管理不規(guī)范資金65.67萬(wàn)元。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理處罰意見(jiàn)

　　(一)重大決策執(zhí)行方面存在的問(wèn)題

　　1.未制定“三重一大”事項(xiàng)決策制度

　　根據(jù)縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局提供的相關(guān)制度文件發(fā)現(xiàn)，未制定“三重一大”決策制度，未對(duì)決策的原則、事項(xiàng)范圍、決策程序等進(jìn)行明確規(guī)定，僅在《洛寧縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度實(shí)施辦法》文件中對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限進(jìn)行了明確，規(guī)定單筆5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元，工資社保、住房）的費(fèi)用申請(qǐng)由黨組研究決定。經(jīng)對(duì)該局2023年支付業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢，全年無(wú)單筆超5萬(wàn)元的支付業(yè)務(wù)。三重一大事項(xiàng)決策制度流于形式，無(wú)法實(shí)施。

　　2.違規(guī)長(zhǎng)期雇傭臨時(shí)人員

　　2023年，縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局賬面列支2名臨時(shí)人員工資共計(jì)2.95萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)調(diào)查，列支的臨時(shí)人員為門(mén)衛(wèi)，未簽訂勞務(wù)合同，未履行正規(guī)勞務(wù)手續(xù)。

　?。ǘ╊A(yù)算管理方面存在的問(wèn)題

　　1.應(yīng)編未編政府采購(gòu)預(yù)算11.99萬(wàn)元

　　2023年度，縣市場(chǎng)監(jiān)督局支出執(zhí)法制服采購(gòu)費(fèi)用11.99萬(wàn)元，未編制年初政府采購(gòu)預(yù)算。

　　2.上級(jí)補(bǔ)助資金支付率低

　　2023年縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局共計(jì)收到上級(jí)撥來(lái)補(bǔ)助資金28萬(wàn)元，支付1.46萬(wàn)元，支付率5.21%；2022年上級(jí)補(bǔ)助資金結(jié)轉(zhuǎn)1.36萬(wàn)元，2023年支付0.39萬(wàn)元，仍余0.97萬(wàn)元未支付。資金未發(fā)揮效益。

　　其中豫財(cái)行〔2023〕28號(hào)《河南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2023年省級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管服務(wù)專項(xiàng)資金的通知》下達(dá)資金25.9萬(wàn)元，當(dāng)年支付1.46萬(wàn)元；豫財(cái)行〔2023〕21號(hào)《河南省財(cái)政廳 關(guān)于下達(dá)2023年省級(jí)藥品監(jiān)管專項(xiàng)資金的通知》下達(dá)1.8萬(wàn)元，當(dāng)年未支付；豫財(cái)行〔2023〕60號(hào)《河南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2023年中央藥品監(jiān)管補(bǔ)助資金的通知》下達(dá)0.3萬(wàn)元，當(dāng)年未支付；2022年結(jié)轉(zhuǎn)的豫財(cái)行〔2022〕160號(hào)《河南省財(cái)政廳關(guān)于提前下達(dá) 2023年中央藥品監(jiān)管補(bǔ)助資金的通知》資金0.7萬(wàn)元，當(dāng)年未支付；2022年結(jié)轉(zhuǎn)的豫財(cái)行〔2021〕0239號(hào)《關(guān)于提前下達(dá)中央2022年藥品監(jiān)管補(bǔ)助資金的通知》資金0.66萬(wàn)元，當(dāng)年支付0.39萬(wàn)元，余0.27萬(wàn)元未支付。

　　3.未按預(yù)算科目列支相關(guān)費(fèi)用11.09萬(wàn)元

　　2023年，縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局在辦公費(fèi)科目列支勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)等11.09萬(wàn)元。

　?。ㄈ┴?cái)政財(cái)務(wù)收支方面存在的問(wèn)題

　　1.公務(wù)用車(chē)管理不規(guī)范4.53萬(wàn)元。

　?。?）公務(wù)用車(chē)加油不規(guī)范2.81萬(wàn)元。

　　洛寧縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局2023年車(chē)輛加油共計(jì)2.81萬(wàn)元，未附加油車(chē)輛、加油金額、加油車(chē)輛公里數(shù)、IC對(duì)賬單等明細(xì)清單；

　?。?）公務(wù)用車(chē)審批不規(guī)范1.72萬(wàn)元。

　　出差帶車(chē)無(wú)派車(chē)單登記共計(jì)1.72萬(wàn)元。

　　2.差旅費(fèi)列支管理不規(guī)范2.5萬(wàn)元

　?。?）出差審批制度執(zhí)行不嚴(yán)格2.41萬(wàn)元

　　經(jīng)抽查差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證，存在先出差后審批現(xiàn)象，涉及金額2.41萬(wàn)元。

　?。?）出差審批依據(jù)不充分0.09萬(wàn)元

　　2023年度，部分會(huì)議、培訓(xùn)等無(wú)任何通知、函等依據(jù)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)0.09萬(wàn)元。

　　3. 未按規(guī)定取得發(fā)票5.57萬(wàn)元。

　?。?）2023年，洛寧縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局支付臨時(shí)人員工資共計(jì)2.95萬(wàn)元，經(jīng)核實(shí)，這些人員為門(mén)衛(wèi)工資，未簽訂勞務(wù)合同，以造工資冊(cè)形式支付。

　?。?）2023年洛寧縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局支付黨報(bào)黨刊、辦公用品費(fèi)用2.62萬(wàn)元，僅附收據(jù)，或清單，未附發(fā)票。

　　4.未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定27.04萬(wàn)元。

　　（1）2023年，列支宣傳板面、彩頁(yè)、電腦維修、耗材等費(fèi)用共計(jì)20.41萬(wàn)元，存在無(wú)原始制作清單、無(wú)經(jīng)手人簽字、無(wú)審批單等現(xiàn)象。

　?。?）2023年，列支付辦公樓下水道清污維修、付文明城市創(chuàng)建延濱市場(chǎng)3號(hào)樓改造等工程費(fèi)用共5.75萬(wàn)元，均無(wú)無(wú)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

　?。?）2023年，列支付登山比賽購(gòu)買(mǎi)運(yùn)動(dòng)服費(fèi)用0.88萬(wàn)元，無(wú)活動(dòng)文件、參加人員名冊(cè)信息。

　?。ㄋ模┓嵌愂杖胝呗鋵?shí)方面存在的問(wèn)題

　　1.行政執(zhí)法公示制度未執(zhí)行

　　2023年，洛寧縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局做出的行政處罰案卷共217起，均未在政府門(mén)戶網(wǎng)站公示。

　　2.行政處罰程序違法

　?。?）違規(guī)縮短當(dāng)事人聽(tīng)證時(shí)間

　　經(jīng)抽查，2023年3個(gè)行政處罰案件，當(dāng)事人陳述、申辯期不足5個(gè)工作日，行政執(zhí)法程序不合規(guī)。分別是洛寧縣上戈鎮(zhèn)美佳佳生活超市未履行進(jìn)貨查驗(yàn)義務(wù)案（寧市監(jiān)處罰〔2023〕160號(hào)）行政處罰告知書(shū)日期為2023年9月15日，行政處罰決定書(shū)日期為2023年9月16日；洛寧縣城郊鄉(xiāng)笑笑日用百貨店涉嫌銷(xiāo)售標(biāo)簽不符合規(guī)定的食品案（寧市監(jiān)處罰〔2023〕148號(hào)）行政處罰告知書(shū)日期為2023年9月15日，行政處罰決定書(shū)日期為2023年9月20日；洛寧縣城區(qū)歡潮日用百貨店經(jīng)營(yíng)超過(guò)有效期的醫(yī)療器械案（寧市監(jiān)處罰〔2023〕27號(hào)）行政處罰告知書(shū)時(shí)間為2023年4月4日，行政處罰告知書(shū)時(shí)間為2023年4月10日。

　?。?）行政執(zhí)法程序不合規(guī)

　　洛寧縣城區(qū)馬利濤燒雞店生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用回收食品作為原料生產(chǎn)的食品案（寧市監(jiān)處罰〔2023〕157號(hào)），案件調(diào)查終結(jié)報(bào)告中顯示扣押該燒雞店5桶雞油，但案卷中未見(jiàn)行政強(qiáng)制措施決定書(shū)、無(wú)扣押清單。

　?。?）未執(zhí)行行政處罰裁量權(quán)告知規(guī)定

　　經(jīng)抽查2023年洛寧縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局行政處罰案件，有2個(gè)行政處罰案件出具的行政處罰事先告知書(shū)中未載明行政處罰裁量等級(jí)。分別是漢源縣榮德勞務(wù)有限公司使用未經(jīng)檢驗(yàn)特種設(shè)備案（寧市監(jiān)處罰〔2023〕67號(hào)）和洛寧縣城區(qū)蜜雪飲品店經(jīng)營(yíng)的食品混有異物案（寧市監(jiān)處罰〔2023〕100號(hào)）。

　　四、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，洛寧縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)。