2024年第1號

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定，洛寧縣審計(jì)局按照年度審計(jì)計(jì)劃成立審計(jì)組，自2024年2月25日至2024年3月18日，對洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司組織實(shí)施并報(bào)審的洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目PPP項(xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決算情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果如下：

　　一、基本情況

　?。ㄒ唬╉?xiàng)目單位基本情況

　　洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司于2018年1月11日由洛寧水利建設(shè)投資有限公司、洛陽水利建設(shè)投資集團(tuán)有限公司、洛陽水利工程局有限公司、洛陽市政建設(shè)集團(tuán)有限公司出資項(xiàng)目資本金13,795.56萬元（注冊資本金）注冊成立，作為洛寧縣洛河生態(tài)治理二期PPP項(xiàng)目的項(xiàng)目公司和項(xiàng)目法人。公司主要營范圍:水利工程及附屬配套設(shè)施、城市基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的投資、建設(shè)及運(yùn)營；項(xiàng)目管理；土地整理與開發(fā)；建材、花卉苗木（不含種子）的銷售；渣土處理；國內(nèi)廣告設(shè)計(jì)、制作、代理、發(fā)布。公司現(xiàn)主設(shè)管理機(jī)構(gòu)：董事會、財(cái)務(wù)科、工程管理科等業(yè)務(wù)科室?，F(xiàn)法定代表人衛(wèi)樂樂，現(xiàn)有職工現(xiàn)6人。

　　（二）項(xiàng)目概況

　　洛寧縣洛河生態(tài)治理工程位于洛寧縣境洛河干流上，工程范圍從長水橋至洛寧縣界，總長度33.958km。二期工程范圍為羅村溝以下至縣東界，其中城區(qū)段已建設(shè)完成5.3km。二期工程中新建堤防總長度17.38km，其中上游段北堤長1.589km，頂寬30m，南堤為堤路合一，頂寬15m。下游城區(qū)段北堤頂寬55m，南堤頂寬為30m；下游郊區(qū)段兩岸堤頂寬15m。堤防工程范圍內(nèi)新建2處支溝防護(hù)，新建穿堤管涵7處，新建箱涵1座，改建新寧公園引水工程一座，建設(shè)生態(tài)壩4座。

　　該項(xiàng)目由洛寧縣發(fā)展和改革委員會《關(guān)于洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目立項(xiàng)的批復(fù)》（寧發(fā)改【2017】12號）立項(xiàng)批復(fù)，項(xiàng)目總投資68,977.80萬元。由洛陽水利勘測設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)施工圖設(shè)計(jì)；深圳市合創(chuàng)建設(shè)工程顧問有限公司負(fù)責(zé)質(zhì)量監(jiān)理；由洛陽水利建設(shè)投資集團(tuán)有限公司（牽頭人）、洛陽水利工程局有限公司、洛陽市政建設(shè)集團(tuán)有限公司組成的聯(lián)合體（以下簡稱乙方）中標(biāo)承建。施工部分成交價(jià)463,142,200.00元。

　　洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目于2017年7月13日開工。洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目下游段自2020年1月1日起投入運(yùn)營，洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目2022年9月1日全段進(jìn)入運(yùn)營期。

　　該項(xiàng)目由洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司對項(xiàng)目的籌劃、資金籌措、建設(shè)實(shí)施、運(yùn)營管理、債務(wù)償還、資產(chǎn)管理和項(xiàng)目移交等全過程負(fù)責(zé)，并在PPP項(xiàng)目合同規(guī)定的特許經(jīng)營期滿后，按照PPP項(xiàng)目合同的約定將項(xiàng)目、項(xiàng)目附屬設(shè)施及相關(guān)資料等按合同規(guī)定無償移交給項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)或政府指定的機(jī)構(gòu)。

　?。ㄈ╉?xiàng)目建設(shè)程序履行情況

　　洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司在組織實(shí)施該項(xiàng)目過程中已按照《洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目政府和社會資本合作（PPP）項(xiàng)目合同》及其補(bǔ)充協(xié)議等合同的要求，較好的配合洛寧縣水利局（縣政府授權(quán)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)）完成了項(xiàng)目審查、備案及其他涉及行政審批的手續(xù)辦理等事宜。相繼辦理了建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、項(xiàng)目環(huán)評等相關(guān)審批手續(xù)。

　　（四）項(xiàng)目建設(shè)資金管理使用情況

　　洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目PPP項(xiàng)目概算總投資689,778,000.00元，實(shí)際完成投資567,663,747.49元，實(shí)際較概算節(jié)約122,114,252.51元，節(jié)約17.70%。

　　1、建設(shè)資金來源：項(xiàng)目資金來源為項(xiàng)目資本金及債務(wù)融資，截至2022年7月21日，已籌集建設(shè)資金586,755,600.00元，其中：項(xiàng)目資本金137,955,600.00元，基建投資借款448,800,000.00元。

　　2、建設(shè)資金使用情況：截止2022年7月21日，洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目PPP項(xiàng)目工程實(shí)際完成投資567,663,747.49元，已付工程進(jìn)度款541,336,939.02元。其中：已付建安費(fèi)479,059,377.47元、已付其他費(fèi)用62,277,561.55元。

　　應(yīng)付工程進(jìn)度款26,326,808.47元。其中：應(yīng)付建安費(fèi)23,306,308.47元、應(yīng)付其他費(fèi)用3,020,500.00元。

　　3.資金結(jié)存情況：截止2022年7月21日，洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目PPP項(xiàng)目貨幣資金結(jié)存余額45,418,660.98元。

　　二、審計(jì)實(shí)施情況

　　按照《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，審計(jì)組在對該工程進(jìn)行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了《 洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)實(shí)施方案》，按照審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，在審計(jì)實(shí)施中采用詳查與抽查相結(jié)合的審計(jì)方法，對該項(xiàng)目的資金籌集使用管理、工程價(jià)款結(jié)算支付、項(xiàng)目管理程序、項(xiàng)目竣工決算等情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)。依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號）及《河南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》文件規(guī)定，洛寧縣審計(jì)局本著公平、公正、實(shí)事求是的原則，完成了該項(xiàng)目的審計(jì)工作。在審計(jì)實(shí)施前，洛寧縣審計(jì)局委托洛陽天誠工程造價(jià)咨詢事務(wù)所有限公司、洛陽市申發(fā)工程造價(jià)咨詢有限公司對該項(xiàng)目竣工結(jié)算情況進(jìn)行了審核，我局對其審核情況實(shí)施監(jiān)督，洛寧縣審計(jì)局對王協(xié)橋停車場及南岸堤頂工程項(xiàng)目的結(jié)算進(jìn)行了審核，洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司委托河南凱橋會計(jì)師事務(wù)所有限公司對該項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了審核，并出具了《洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目PPP項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告》，我局在其審核過程中進(jìn)行了監(jiān)督和指導(dǎo)，本此審計(jì)以此審核報(bào)告為主要參考。

　　三、審計(jì)評價(jià)意見

　　審計(jì)結(jié)果表明，洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司在項(xiàng)目組織實(shí)施過程中，履行了項(xiàng)目審批、招投標(biāo)、工程監(jiān)理、合同管理等建設(shè)管理程序，辦理建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、項(xiàng)目環(huán)評手續(xù)、建設(shè)項(xiàng)目地質(zhì)勘察、建筑工程施工圖設(shè)計(jì)文件等相關(guān)審批手續(xù)，項(xiàng)目建設(shè)程序基本符合政府投資項(xiàng)目管理規(guī)定。項(xiàng)目資金、管理使用基本規(guī)范，財(cái)務(wù)核算基本合規(guī)。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)還存在招標(biāo)程序不規(guī)范、合同簽訂不完備、項(xiàng)目實(shí)施單位建設(shè)項(xiàng)目管理不到位等問題。需在今后的管理工作中給予糾正和改進(jìn)。

　　四、審計(jì)結(jié)果

　　經(jīng)審計(jì)認(rèn)定，洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目PPP項(xiàng)目工程竣工決算情況為：截止2022年7月21日，實(shí)際完成總投資567,663,747.49元，其中：建筑工程459,839,361.20元，其他費(fèi)用63,891,627.46元，待抵扣增值稅43,932,758.83元；具體項(xiàng)目：

　　1、水利工程決算金額367,706,048.05元，其中：建筑工程297,172,654.99元，其他費(fèi)用41,542,968.13元，待抵扣增值稅28,990,424.93元；

　　2、市政景觀工程決算金額194,565,872.40元，其中：建筑工程158,280,500.25元，其他費(fèi)用21,343,038.25元，待抵扣增值稅14,942,333.90元；

　　3、王協(xié)橋停車場及南岸堤頂工程決算金額5,391,827.04元，其中：建筑工程4,386,205.96元，其他費(fèi)用1,005,621.08元。

　　五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬╉?xiàng)目應(yīng)公開招投標(biāo)而未實(shí)施

　　經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)：洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目（PPP模式）政府應(yīng)采取公開招投標(biāo)程序而實(shí)際采用競爭性磋商方式采購。

　　（二）合同簽訂時(shí)間晚于中標(biāo)通知書發(fā)布之日30日內(nèi)

　　經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)：洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目（PPP模式）政府采用競爭性磋商方式采購，中標(biāo)通知書日期2017年6月12日，《洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目政府和社會資本合作（PPP）項(xiàng)目合同》簽訂日期2017年11月16日，晚于中標(biāo)通知書發(fā)布之日30日內(nèi)。

　?。ㄈ╉?xiàng)目實(shí)施單位建設(shè)項(xiàng)目管理不到位，未按原合同工期完工，工期比原合同約定延長。

　　經(jīng)審計(jì)核查，該項(xiàng)目按《洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目政府和社會資本合作（PPP）項(xiàng)目合同》約定建設(shè)期為2年，自項(xiàng)目開工日起，其中下游段水工基礎(chǔ)建設(shè)開始建設(shè)時(shí)間2017年7月13日至2019年5月1日綠化種植完工，進(jìn)行開園儀式，并于當(dāng)年12月28日先行投入使用驗(yàn)收。

　　其中上段水工基礎(chǔ)建設(shè)開始建設(shè)時(shí)間2018年3月22日至2021年7月29日完成景觀綠化最后一個單位工程驗(yàn)收。其中因工程建設(shè)指揮部紀(jì)要2020年2期、5期、10期、11期、2021年1期、3期要求；設(shè)計(jì)變更取消堤頂綠化、園建、公廁工程重新設(shè)計(jì)施工，取消上段兩個液壓鋼板壩變更為三個生態(tài)堰導(dǎo)致工程延期。工期比原合同約定延長。

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　　經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)：1、測繪合同（洛寧縣永寧測繪技術(shù)服務(wù)有限公司）、未填寫合同日期，此項(xiàng)給予糾正和整改填寫日期。

　　（五）施工單位違規(guī)多計(jì)工程價(jià)款。

　　項(xiàng)目建設(shè)單位對施工方報(bào)審的工程竣工結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)格，致使施工單位超出合同規(guī)定或設(shè)計(jì)圖紙范圍計(jì)算工程量，違規(guī)多計(jì)工程價(jià)款58,477,584.65元。

　　1、洛寧縣審計(jì)局委托洛陽市申發(fā)工程造價(jià)咨詢有限公司對洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目（水工部分）工程竣工結(jié)算情況進(jìn)行了審核，雙方報(bào)審工程結(jié)算金額338,377,470.93元，審定工程結(jié)算金額325,216,143.00元，多計(jì)工程結(jié)算金額13,161,327.93元。

　　2、洛寧縣審計(jì)局委托洛陽天誠工程造價(jià)咨詢事務(wù)所有限公司對洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項(xiàng)目（景觀綠化部分）工程竣工結(jié)算情況進(jìn)行了審核，雙方報(bào)審工程結(jié)算金額217,991,360.66元，審定金額為 172,763,336.98元，多計(jì)工程結(jié)算金額45,228,023.68元。

　　3、洛寧縣審計(jì)局對洛寧縣洛河生態(tài)治理項(xiàng)目王協(xié)橋北停車場及南岸堤頂工程竣工結(jié)算情況進(jìn)行了審核，雙方報(bào)審工程結(jié)算金額4,474,439.00元，審定工程結(jié)算金額4,386,205.96元,多計(jì)工程結(jié)算金額88,233.04元。

　　（六）工程項(xiàng)目期間費(fèi)用項(xiàng)目征地補(bǔ)償費(fèi)以撥代支監(jiān)管不到位。

　　經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)：項(xiàng)目建設(shè)單位將該項(xiàng)目的征地補(bǔ)償費(fèi)以撥代支發(fā)放到相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，致使該項(xiàng)費(fèi)用的使用失去監(jiān)管。

　　四、審計(jì)處理意見

　　對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。