根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條規(guī)定，洛寧縣審計(jì)局成立審計(jì)組，自2023年5月10日至2023年11月25日，對(duì)洛寧縣縣直第二幼兒園建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果如下：
一、基本情況
洛寧縣縣直第二幼兒園建設(shè)項(xiàng)目位于洛寧縣城鳳翼東路北側(cè)。
該項(xiàng)目由洛寧縣發(fā)展和改革委員會(huì)批復(fù)，資金來(lái)源為中央和省級(jí)專項(xiàng)資金及縣本級(jí)財(cái)政配套資金，該項(xiàng)目由洛寧縣財(cái)政投資評(píng)審中心審定招標(biāo)控制價(jià)為13,564,546.96元。建設(shè)內(nèi)容主要包括：縣直第二幼兒園教學(xué)樓1幢及附屬工程，建筑面積總計(jì)7,114.109平方米。
該工程由洛寧縣教育體育局（以下簡(jiǎn)稱甲方）組織實(shí)施，甲方委托中機(jī)十院國(guó)際工程有限公司負(fù)責(zé)施工圖設(shè)計(jì)、河南誠(chéng)安工程管理咨詢有限公司負(fù)責(zé)監(jiān)理、達(dá)華工程管理（集團(tuán)）有限公司負(fù)責(zé)招投標(biāo)事宜，三門峽市吳源建筑工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱乙方)中標(biāo)承建，中標(biāo)價(jià)13,575,668.00元。2016年12月29日甲乙雙方簽訂施工合同，合同價(jià)13,575,668.00元。2017年2月開(kāi)工建設(shè)，2018年7月竣工。2018年7月26日甲方組織有關(guān)設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位進(jìn)行了竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收合格并交付使用。
二、資金籌集使用情況
截至2023年4月30日，洛寧縣縣直第二幼兒園建設(shè)項(xiàng)目到位資金1545.6653萬(wàn)元，其中：《關(guān)于下達(dá)2014年擴(kuò)大學(xué)前教育中央獎(jiǎng)補(bǔ)資金預(yù)算的通知》（洛財(cái)預(yù)[2014]755號(hào)）1010.05萬(wàn)元，《關(guān)于下達(dá)2017年第三批支持學(xué)前教育發(fā)展中央和省級(jí)專項(xiàng)資金預(yù)算的通知》（洛財(cái)預(yù)[2017]525號(hào)）225.2517萬(wàn)元，本級(jí)財(cái)政資金310.3636萬(wàn)元。
截至2023年7月20日，該項(xiàng)目所有資金已支付完畢，累計(jì)支出1545.6653萬(wàn)元，其中：工程結(jié)算款1496.3636萬(wàn)元，期間費(fèi)用49.3017萬(wàn)元，包括：設(shè)計(jì)費(fèi)9.95萬(wàn)元，造價(jià)咨詢費(fèi)2.44萬(wàn)元，監(jiān)理費(fèi)14.6617萬(wàn)元，圖紙審查費(fèi)1.05萬(wàn)元，地質(zhì)勘察費(fèi)2.1萬(wàn)元，地基及主體檢測(cè)費(fèi)19.1萬(wàn)元。
三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
在洛寧縣教育體育局的組織和管理下，該項(xiàng)目基本按規(guī)定實(shí)行了招投標(biāo)制，工程監(jiān)理制和合同管理制，項(xiàng)目資金管理基本符合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定。審計(jì)期間得到了洛寧縣教育體育局的支持和配合，工作進(jìn)展順利。但是，通過(guò)審計(jì)也發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)中還存在工程結(jié)算不實(shí)、未編制竣工財(cái)務(wù)決算等問(wèn)題，今后需加以糾正和改進(jìn)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一)工程結(jié)算不實(shí)，多計(jì)竣工結(jié)算價(jià)款2,110,597.97元
該項(xiàng)目報(bào)審建安工程竣工結(jié)算金額為17,074,233.97元，經(jīng)核實(shí)多計(jì)竣工結(jié)算價(jià)款2,110,597.97元，主要原因?yàn)楣こ塘坑?jì)算有誤，多計(jì)完成工程量等。
(二)未按規(guī)定編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，洛寧縣教育體育局在該項(xiàng)目竣工后未按規(guī)定編
制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。
?。ㄈ┱袠?biāo)代理委托合同簽訂不規(guī)范
招標(biāo)代理委托合同甲方為洛寧縣教育體育局，乙方為達(dá)華工程管理有限公司，其中代理合同明確注明：“乙方和乙方洛陽(yáng)分公司必須同時(shí)蓋章、簽字，本協(xié)議有效?！钡竞贤葻o(wú)簽訂日期，乙方和乙方分公司也無(wú)人員簽字。
（四）招標(biāo)控制價(jià)預(yù)算金額超過(guò)發(fā)改委批復(fù)估算金額
2015年12月31日該項(xiàng)目由洛寧縣發(fā)展和改革委員會(huì)文件《關(guān)于洛寧縣城區(qū)新建幼兒園工程項(xiàng)目建議書的批復(fù)》批復(fù)，批復(fù)估算總投資1133萬(wàn)元，2016年11月28日洛寧縣財(cái)政局投資評(píng)審中心審定該項(xiàng)目招標(biāo)控制價(jià)為1356.45萬(wàn)元。
?。ㄎ澹┙ㄔO(shè)單位管理存在漏洞
1.招標(biāo)資料匯編中“招標(biāo)工作總結(jié)”中達(dá)華代理公司把項(xiàng)目名稱寫為：“洛寧縣高級(jí)中學(xué)擴(kuò)建項(xiàng)目”。
2.建設(shè)單位工程竣工資料未及時(shí)保存，部分工程資料缺失。
如：參與投標(biāo)的施工企業(yè)和監(jiān)理企業(yè)的投標(biāo)文件缺失，施工日志、監(jiān)理日志、整套驗(yàn)收資料等缺失。
五、審計(jì)處理意見(jiàn)
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，洛寧縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。